Налоговый кодекс в 2026 году: как изменения повлияют на малый и средний бизнес
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу обновлённый Налоговый кодекс, который кардинально меняет правила игры для предпринимателей. Для малого и среднего бизнеса эти изменения особенно важны — они могут как облегчить работу, так и создать новые сложности.
В этой статье разберём ключевые нововведения и их влияние на МСБ.
В этой статье разберём ключевые нововведения и их влияние на МСБ.
Что меняется в налогообложении и администрировании
1. КПН и НДС: корректировка ставок и правил
- Базовая ставка КПН остаётся на уровне 20% для большинства компаний, но вводятся дифференцированные условия. Важный момент для МСБ: расходы по сделкам с контрагентами на специальных налоговых режимах больше не будут относиться на вычеты по КПН.
По НДС изменения более существенные. Базовая ставка повышается с 12 до 16%, а порог обязательной постановки на учёт снижается с 20 000 до 10 000 МРП (43,25 млн тенге в год).
Это означает, что многим предпринимателям на общеустановленном режиме придётся стать плательщиками НДС раньше и следить за приближением к пороговому значению более внимательно. Постановка на учёт должна произойти до получения дохода по сделке, которая приведёт к превышению порога.
Подробнее обо всех изменениях по КПН и НДС читайте в нашей статье «Налоговый кодекс — 2026 простыми словами: что важно знать предпринимателям».
2. Налоговый контроль: послабления для малого бизнеса
- Правительство объявило для микро- и малого бизнеса режим «чистого листа»: не будут проводиться налоговые проверки (включая камеральные) за 2022–2025 годы. Исключения составляют только проверки по доходам нерезидентов, по запросам правоохранительных органов и при добровольном обращении самого предпринимателя.
Ключевые послабления для МСБМера
Что это значит для бизнеса
Списание пеней и штрафов
При погашении основной суммы налоговой задолженности все начисленные пени и штрафы автоматически списываются
Упрощённая ликвидация
Закрытие или реорганизация компаний проходит без длительных проверок и предоставления банковских данных
Смягчение взыскания
При задолженности до 20 МРП применяются только начисление пеней и уведомления, без блокировки счетов
3. Налоговая отчётность: меньше форм и больше автоматизации
- Число налоговых форм сокращается на 30% (с 36 до 25), а количество налогов — на 20% (с 45 до 36).
Важные изменения:- не сданная в срок декларация автоматически считается нулевой, при этом налогоплательщик сможет позднее уточнить её без штрафов;
- изменились сроки представления формы 300.00 по НДС: теперь её необходимо подать в период с 15-го числа месяца, следующего за отчётным, до 15-го числа второго месяца.
Цифровизация налогового администрирования
С 2026 года запускается интегрированная информационная система, которая заменит семь действующих систем и автоматизирует отчётность. Все плательщики НДС обязаны работать через электронные счета-фактуры (ЭСФ). Онлайн-площадки должны передавать данные о сделках в налоговые органы, что дополнительно усилит контроль над транзакциями.
4. Специальные налоговые режимы
- Количество специальных налоговых режимов сокращается до трёх: для самозанятых, упрощённый режим на основе декларации и режим для фермерских хозяйств.
⚠️ Критически важно: если вы применяли в 2025 году старые СНР, необходимо до 1 марта 2026 года подать уведомление о переходе на новый режим. Без уведомления вы автоматически окажетесь на общеустановленном режиме со всеми вытекающими обязательствами.
5. Социальные взносы и выплаты
- Для владельцев малого и среднего бизнеса с наёмными сотрудниками изменения по социальным взносам напрямую влияют на расходы и планирование фонда оплаты труда.
Что меняетсяПлатёж
Было
Стало
Социальный налог
11% (с уменьшением на соцотчисления)
6% (без уменьшения)
Обязательный пенсионный взнос работодателя (ОПВР)
2,5% в 2025 г., 3,5% с 2026 г., 4,5% с 2027 г.
3,5% с 2026 г., 4,5% с 2027 г.
Единый налоговый платёж
23,8%
24,8%
Для самозанятых без наёмных сотрудников вводится единый соцплатёж (ЕСП) — 4% от дохода, в который уже входят все необходимые взносы. Это упрощает отчётность и снижает административную нагрузку для микробизнеса.
Индивидуальный подоходный налог (ИПН):- вводится прогрессивная шкала: 10% от доходов до 8500 МРП в год и 15% сверх этой суммы;
- необлагаемый минимум вырос с 14 до 30 МРП в месяц;
- зарплаты до 140 тысяч тенге освобождены от ИПН;
- для инвалидов I и II групп вычет увеличен до 5000 МРП.
Заключение
- Налоговый кодекс — 2026 несёт как возможности, так и вызовы для малого и среднего бизнеса. С одной стороны — послабления в контроле, уменьшение отчётности, расширение условий для работы на упрощёнке; с другой — повышение НДС, новые обязательные платежи на персонал, необходимость своевременной подачи уведомлений.
Избежать проблем можно только при внимательном отношении к изменениям и своевременной подготовке. Несвоевременная подача уведомлений, ошибки в расчётах новых взносов или незнание правил постановки на учёт по НДС могут привести к серьёзным финансовым последствиям.
Профессиональное бухгалтерское обслуживание ИП и ТОО поможет:
✓ вовремя подать документы о смене налогового режима;
✓ правильно рассчитать новые социальные взносы и налоги;
✓ адаптироваться к электронному документообороту;
✓ выбрать оптимальную стратегию с учётом изменений.
Бухгалтерское обслуживание ИП и ТОО от специализированной компании — это уверенность в правильности расчётов, соблюдении сроков и спокойствие в работе. Профессиональные бухгалтерские службы, такие как ТОО «Бухгалтерский центр «Учёт», обеспечивают необходимый уровень контроля качества, внедряют передовые методики учёта и отчётности, гарантируют соблюдение всех требований регулирующих органов.
Доверьте бухгалтерское обслуживание фирм профессионалам, чтобы сосредоточиться на развитии своего дела.