Упрощённый режим в Казахстане: новые ограничения для ИП и ТОО в 2026 году
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу обновлённый Налоговый кодекс, который существенно ужесточает правила применения специальных налоговых режимов. Количество СНР сокращается с семи до трёх, а условия работы на упрощёнке меняются кардинально. Для многих предпринимателей это означает необходимость срочно пересматривать структуру бизнеса и принимать непростые решения.
Главное изменение: ИП или ТОО — придётся выбирать
- Самое болезненное нововведение касается предпринимателей, которые одновременно работали как ИП на упрощёнке и владели ТОО на том же режиме. Раньше это было законно: поскольку ИП не является юридическим лицом, владелец бизнеса мог совмещать обе формы на льготном режиме.
С 2026 года новая редакция Налогового кодекса прямо запрещает такие схемы. Если физлицо является учредителем ТОО на упрощёнке, оно не вправе применять упрощёнку как ИП, и наоборот. Нужно выбрать либо ИП, либо ТОО для работы по спецрежиму, но не обе формы одновременно.
Вторую организацию придётся переводить на общий режим налогообложения или ликвидировать.
Почему бизнесу с ИП и ТОО станет невыгодно работать на упрощёнке
- Новые правила бьют не только по структуре бизнеса, но и по взаимоотношениям между контрагентами. С 2026 года расходы по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих упрощёнку, больше не будут относиться на вычеты по корпоративному подоходному налогу.
Что это означает на практике? Если ваше ТОО работает на общем режиме и закупает товары или услуги у ИП на упрощёнке, эти расходы не уменьшат налоговую базу по КПН. По сути, сотрудничество с упрощенцами становится экономически невыгодным для компаний на общеустановленном режиме.
Эксперты прогнозируют, что крупные контрагенты начнут отказываться от работы с ИП и ТОО на упрощёнке — они предпочтут сотрудничать либо с другими юрлицами на общем режиме, либо с плательщиками НДС. Это может вынудить многих предпринимателей переходить на общеустановленный порядок налогообложения, даже если их оборот не превышает разрешённые для упрощёнки лимиты.
Что грозит при выявлении «скрытой связи» между ИП и ТОО
- Если налоговая служба сочтёт, что ИП и ТОО фактически представляют собой единый бизнес одного владельца, всех участников переведут на общий режим налогообложения, даже если формально соблюдены все требования.
Это означает:- КПН по ставке 20% вместо 3–4% на упрощёнке;
- постановку на учёт по НДС (16%), если оборот превысит 10 000 МРП (≈43 млн тенге);
- полноценный бухгалтерский учёт — потребуются бухгалтер или профессиональное бухгалтерское обслуживание организаций;
- расширенную налоговую отчётность, включая декларацию по НДС формы 300.00 ежеквартально;
- социальный налог с фонда оплаты труда работников.
Фактически налоговая нагрузка может вырасти в разы. Для малого бизнеса, который привык работать на упрощёнке с минимальными административными издержками, это станет серьёзным ударом по рентабельности.
Другие опасности новой упрощёнки
- Помимо ограничений по структуре бизнеса новый Налоговый кодекс вводит запретительный список видов деятельности для упрощёнки. В этот перечень входят почти 800 кодов ОКЭД (около 70% всех видов деятельности): крупная оптовая торговля, строительство, телекоммуникации, финансовые услуги, обрабатывающая промышленность, недропользование и другие крупные направления.
Упрощёнку оставили в основном для бизнеса, ориентированного на конечного потребителя (B2C): розничная торговля на площадях до 2000 кв. м, парикмахерские, ремонтные мастерские, бытовые услуги. Если ваш вид деятельности попадёт в запретительный список, придётся переходить на общий режим независимо от размера дохода.
Ещё одна проблема — обязательная выписка электронных счетов-фактур (ЭСФ) даже для неплательщиков НДС на упрощёнке при работе с юрлицами. Это усложняет документооборот и требует освоения новых электронных систем.
Что делать предпринимателям прямо сейчас
- 1. Определитесь с выбором между ИП и ТОО
Если вы работаете на упрощёнке в обеих формах, выберите, что оставить на льготном режиме, учитывая объёмы оборота, количество работников и основных контрагентов. - 2. Подайте уведомление до 1 марта 2026 года
Это критически важный дедлайн! Если вы применяли в 2025 году старые СНР, вы обязаны до 1 марта 2026 года подать уведомление о переходе на новый режим налогообложения.
Пропустите дедлайн — и автоматически окажетесь на общеустановленном режиме. Вернуться на упрощёнку в течение года будет невозможно. - 3. Проконсультируйтесь со специалистами
Переход на новый налоговый режим или закрытие бизнеса требуют точного соблюдения процедур. Ошибки могут обернуться штрафами, блокировкой счетов и разбирательствами с налоговой. - Профессиональное бухгалтерское обслуживание ИП и ТОО поможет:
- выбрать оптимальный налоговый режим с минимальной нагрузкой;
- подать все уведомления точно в срок;
- правильно оформить закрытие ИП или ликвидацию ТОО;
- организовать бухгалтерское сопровождение бизнеса без расширения штата;
- обеспечить корректный учёт и своевременную отчётность по новым правилам.
- Бухгалтерское обслуживание фирм через аутсорсинг — это возможность получить поддержку квалифицированных специалистов без затрат на содержание собственного бухгалтерского отдела.
Сложно, но решаемо
- Налоговая реформа 2026 года действительно создаёт серьёзные вызовы для бизнеса в Казахстане. Многим предпринимателям придётся пересматривать привычную структуру работы, выбирать между ИП и ТОО, переходить на более сложные режимы налогообложения или даже закрывать часть бизнеса.
Но главное — не паниковать и действовать заранее. Чем раньше вы разберётесь в новых правилах и примете взвешенное решение, тем безболезненнее пройдёт переходный период.
Команда ТОО «Бухгалтерский центр «Учёт» готова поддержать вас в этой непростой ситуации. Мы знаем все нюансы нового Налогового кодекса, поможем выбрать оптимальную стратегию для вашего бизнеса и возьмём на себя все хлопоты с документами и отчётностью.
Не оставайтесь один на один с новыми требованиями. Обратитесь к профессионалам — и ваш бизнес продолжит работать стабильно, выгодно и в полном соответствии с законом.