Налоговый кодекс — 2026 простыми словами: что важно знать предпринимателям

Базовая ставка КПН остаётся на уровне 20%, но вводятся дифференцированные условия для разных категорий плательщиков.


Важное изменение: расходы по приобретению товаров, работ и услуг у лиц, применяющих специальные налоговые режимы, больше не будут относиться на вычеты по КПН.

Главное новшество — введение прогрессивной шкалы налогообложения.

Как это работает:

• доходы до 8500 МРП в год облагаются по ставке 10%;
• доходы свыше 8500 МРП в год облагаются по ставке 15%.

Хорошие новости для работников:

• необлагаемый минимум вырос с 14 до 30 МРП в месяц;
• зарплата до 140 тысяч тенге теперь не облагается ИПН вообще;
• пенсионные выплаты освобождены от налога;
• для инвалидов I и II групп вычет увеличен до 5000 МРП.

• Базовая ставка НДС повышается с 12 до 16%.
• Порядок постановки на учёт изменяется: если раньше предприниматель регистрировался плательщиком НДС в течение 10 рабочих дней месяца, следующего за месяцем превышения порога, то с 2026 года постановка на учёт должна произойти до получения дохода по сделке, которая приведёт к превышению.

Это означает, что предпринимателям на общеустановленном режиме нужно заранее отслеживать приближение к пороговому значению оборота.

• Порог для обязательной постановки на учёт по НДС снижается до 10 000 МРП (43,25 млн тенге в год). Это означает, что предпринимателям на общеустановленном режиме, чей годовой оборот превысит эту сумму, необходимо зарегистрироваться плательщиками НДС.

При этом вводятся льготные ставки для медицины: 5% в 2026 году и 10% с 2027 года на лекарственные средства, медицинские изделия и платные медицинские услуги. Социально значимые продовольственные товары, книги отечественного издания и услуги по изданию книг освобождаются от НДС.

Важно: изменились сроки представления формы 300.00: теперь её можно подать в период с 15-го числа месяца, следующего за отчётным, до 15-го числа второго месяца. Например, за январь — с 15 февраля по 15 марта.

Количество специальных налоговых режимов сокращается до трёх.

Режим для самозанятых:

• лимит дохода — до 300 МРП в месяц;
• ставка ИПН — 0%;
• осуществление только социальных платежей через мобильное приложение;
• без наёмных работников.

Режим на основе упрощённой декларации:

• порог дохода — 600 000 МРП в год (2,595 млрд тенге);
• ставка налога — 4% (может варьироваться на ±50% по решению местных органов);
• ограничений по численности нет;
• не являются плательщиками социального налога по деятельности и НДС (кроме импорта);
• не все виды деятельности могут работать на специальных налоговых режимах. Предусмотрен запретительный список видов деятельности (ОКЭД), который значительно сократит круг доступных направлений бизнеса.

Режим для крестьянских и фермерских хозяйств:

• остаётся без существенных изменений;
• единый земельный налог заменяется на ИПН.

⚠️ ВАЖНО: ДЕЙСТВУЙТЕ ДО 1 МАРТА 2026 ГОДА

Если вы применяли в 2025 году старые СНР (розничный налог, патент, упрощённую декларацию или фиксированный вычет), необходимо до 1 марта 2026 года подать уведомление о переходе на новый режим.

Без уведомления вы автоматически окажетесь на общеустановленном режиме налогообложения.

Это означает:

• обязанность платить все налоги по общему режиму (КПН, НДС, социальный налог);
• более сложная отчётность;
• существенно выше налоговая нагрузка.

Подать уведомление можно:

• на бумажном носителе через налоговый орган;
• через специальное мобильное приложение;
• через портал eGov.

Исключение: самозанятые регистрируются автоматически по дате первого чека в приложении, уведомление подавать не нужно.

• отменяется система управления рисками (СУР);
• вводится новая система управления налоговыми рисками (СУНР) с акцентом на предупреждающий контроль;
• плановые проверки отменяются;
• вводится упрощённая процедура взыскания задолженности: при сумме долга до 20 МРП применяются только начисление пеней и уведомления, без блокировки счетов.

Социальный налог: ставка снижена до 6%, но теперь не уменьшается на сумму социальных отчислений. Фактическая нагрузка остаётся прежней, упрощается только расчёт.

Транспортный налог: снижается на 30% для автомобилей старше 10 лет и на 50% для автомобилей старше 20 лет. Отменяются текущие платежи по транспортному налогу.

Акцизы на предметы роскоши: вводится дополнительное налогообложение на автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге, суда и самолёты свыше 100 млн тенге.

Изменения в Налоговом кодексе 2026 года масштабны и затрагивают все аспекты работы предпринимателей и организаций. Несвоевременная подача уведомлений, ошибки в расчётах или незнание новых правил могут привести к серьёзным финансовым последствиям.

Профессиональное бухгалтерское обслуживание организаций поможет:
✓ вовремя подать все необходимые уведомления о смене налогового режима;
✓ выбрать оптимальный режим налогообложения для вашего бизнеса;
✓ правильно рассчитать налоги по новым ставкам;
✓ проконтролировать все сроки и избежать штрафов;
✓ проконсультировать по мерам налоговой оптимизации.

Бухгалтерское обслуживание ИП и ТОО от специализированной компании — это уверенность в правильности расчётов, соблюдении сроков и спокойствие в работе.

Профессиональные бухгалтерские службы, такие как ТОО «Бухгалтерский центр «Учёт», обеспечивают необходимый уровень контроля качества, внедряют передовые методики учёта и отчётности, гарантируют соблюдение всех требований регулирующих органов.

Доверьте бухгалтерское обслуживание фирм профессионалам, чтобы сосредоточиться на развитии своего дела в новых налоговых условиях.