Что ждёт крупный бизнес в Казахстане в 2026 году
С 1 января 2026 года в Казахстане вступает в силу обновлённый Налоговый кодекс. Большие компании окажутся под особым влиянием изменений: новые правила по КПН, повышение НДС, пересмотр международного налогообложения и масштабная цифровизация.
В статье разберём, к чему готовиться руководителям и собственникам крупного бизнеса.
В статье разберём, к чему готовиться руководителям и собственникам крупного бизнеса.
Ключевые налоговые изменения для крупного бизнеса
1. КПН (корпоративный подоходный налог)
- Базовая ставка КПН остаётся на уровне 20%, но вводятся дифференцированные условия для разных категорий плательщиков.
Категория плательщика
Ставка КПН
Комментарий
Обычные компании
20%
Без изменений
Банки и игорный бизнес
25%
Повышение (кроме доходов банков от кредитования бизнеса — 20%)
Организации социальной сферы
5% в 2026 г., 10% в 2027 г.
Существенная льгота
Сельхозтоваропроизводители
3%
Ранее ставка составляла 10%, но действовало уменьшение на 70%, что давало эффективную ставку 3%. Теперь ставка 3% установлена напрямую, без дополнительного расчёта вычета
⚠️ Критически важно для крупного бизнеса: расходы по работе с «упрощенцами» больше не относятся на вычеты.
Это означает, что, если ваша компания приобретает товары, работы или услуги у поставщиков, применяющих упрощённую декларацию, эти расходы нельзя будет вычесть из налогооблагаемой прибыли.
Последствия:- потери могут составить до 36% с каждой сделки с поставщиком на упрощённом режиме;
- крупные компании уже анонсировали отказ от сотрудничества с такими контрагентами;
- необходимо провести аудит цепочек поставок и пересмотреть договоры.
Хорошие новости: вводятся налоговые стимулы для инвестиций в технологии и НИОКР. Прибыль, направленная на технологическую модернизацию или научные разработки, может быть частично или полностью освобождена от КПН.
2. НДС (налог на добавленную стоимость)
- Базовая ставка НДС повышается с 12 до 16%.
Для крупного бизнеса это означает:- рост налоговых отчислений при тех же объёмах продаж;
- необходимость пересмотра ценообразования;
- увеличение НДС к уплате по всем операциям.
Банковский сектор: революционные изменения
Банки теперь НЕ освобождаются от НДС. Облагаются следующие операции:- приём депозитов,
- открытие и ведение счетов,
- выдача кредитов,
- другие банковские услуги.
Новые категории налогообложения:- криптовалютные операции теперь облагаются НДС;
- обязательные электронные счета-фактуры для всех плательщиков через интегрированную систему ЭСФ;
- маркетплейсы и электронные площадки обязаны ежеквартально передавать данные о сделках в налоговые органы.
3. Международное налогообложение
- Новые правила существенно меняют условия для компаний с иностранными инвестициями и трансграничными операциями:
- налог на прирост капитала;
- отменяется освобождение от налога при продаже доли после трёх лет владения.
Теперь: нерезиденты платят налог с любых приростов стоимости независимо от срока владения.- Удерживаемый налог (WHT) — новые ставки для выплат нерезидентам.
Вид выплаты
Ставка
Примечание
Дивиденды
5%
До ~954 млн тенге в год
Дивиденды
15%
Свыше ~954 млн тенге в год
Проценты
10%
Совпадает со ставками по международным договорам
4. Акцизы и «налог на роскошь»
- В 2026 году действующие ставки на подакцизные товары увеличиваются примерно на 10%:
- алкогольная продукция,
- табачные изделия,
- топливо,
- энергетические напитки (новая категория): от 100 Тг/л в 2026 году до 240 Тг/л в последующие годы.
Вводится дополнительный акциз 10% от стоимости на:- автомобили стоимостью свыше 75 млн тенге;
- яхты и суда стоимостью свыше 100 млн тенге;
- самолёты стоимостью свыше 100 млн тенге.
5. Цифровизация
- Налоговый комитет переходит к новой модели работы с акцентом на автоматизацию и прозрачность.
Что внедряется:- интегрированная IT-система налогообложения взамен семи прежних платформ;
- сокращение форм отчётности на ~30% за счёт автоматизации;
- обязательная система электронных актов для всех операций;
- интегрированная база контрагентов с онлайн-мониторингом.
Для крупного бизнеса это означает:
✓ меньше бумажной работы и быстрый обмен данными;
✓ упрощённое взаимодействие с налоговыми органами;
⚠️ более жёсткий онлайн-мониторинг всех операций;
⚠️ необходимость пересмотра IT-систем и бизнес-процессов;
⚠️ требования к прозрачности и автоматизации учёта.
6. Дивиденды
- Отменяется освобождение на первые 30 000 МРП, вместо этого применяется прогрессивная ставка.
Годовой дивидендный доход
Ставка ИПН
До 230 000 МРП (≈904 млн тенге)
5%
Свыше 230 000 МРП
15%
При выплате дивидендов одной казахстанской компанией другой:- удержание КПН у источника НЕ применяется;
- полученные дивиденды включаются в совокупный годовой доход компании-получателя;
- облагаются обычным корпоративным подоходным налогом (20%).
Профессиональное бухгалтерское сопровождение
- В период масштабных изменений законодательства разумным решением становится привлечение внешней экспертизы.
Бухгалтерское сопровождение бизнеса от аутсорсинговых компаний — это не замена внутренних специалистов, а дополнительный ресурс. Внешние эксперты работают с различными отраслями и структурами, располагают накопленным опытом и актуальными знаниями. Они помогают предвидеть подводные камни и находить оптимальные решения. Такое бухгалтерское обслуживание фирм освобождает штатных бухгалтеров от необходимости погружаться в тонкости переходного периода и позволяет им сосредоточиться на стабильной работе.
Профессиональные бухгалтерские службы, такие как ТОО «Бухгалтерский центр «Учёт», обеспечивают необходимый уровень контроля качества, внедряют передовые методики учёта и отчётности, гарантируют соблюдение всех требований регулирующих органов.
Доверьте анализ налоговой реформы профессионалам, чтобы сосредоточиться на развитии своего дела, а не на изучении тысяч страниц нормативных документов.